13 i 14 w ZUS bez podatku? Sprawdź, dla kogo to korzystne

Chodzi o wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek od dochodu do 30 tysięcy złotych (formularz EPD-21). Coraz więcej klientów składa go w ZUS – również ci, dla których nie jest to najkorzystniejsze rozwiązanie.

Jeśli emeryt lub rencista złoży wniosek EPD-21 w ZUS, to instytucja nie będzie potrącać zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (z emerytury, renty i też dodatkowych świadczeń: trzynastki i czternastki) do czasu, gdy suma dochodów ze świadczeń w danym roku wyniesie 30 tys. złotych. Dopiero po jej przekroczeniu ZUS zacznie potrącać ze świadczenia zaliczkę na podatek w wysokości 12 proc. bez stosowania kwoty zmniejszenia.

Dla kogo wniosek ma sens?

Złożenie wniosku powinny rozważyć osoby, które pobierają w ZUS niskie świadczenie i nie mają innych dochodów. W ich przypadku zaliczkę na podatek dochodowy potrąca się tylko z dodatkowych rocznych świadczeń, czyli trzynastki i czternastki. Skutek jest taki, że są one niższe do wypłaty „na rękę", a w urzędzie skarbowym po zakończeniu roku powstaje nadpłata. Emeryt lub rencista oczywiście odzyskuje nadpłacony podatek z urzędu skarbowego, z tym że dopiero po rocznym rozliczeniu.

Jeśli jednak emeryt lub rencista złoży wniosek EPD-21, to ZUS nie będzie potrącał zaliczki także z trzynastki i czternastki. Wypłata dodatkowych środków „na rękę" będzie wyższa, a po zakończeniu roku podatkowego najprawdopodobniej nie powstanie nadpłata w urzędzie skarbowym.

Wraz z PIT-em za 2024 rok ZUS wysłał do osób potencjalnie zainteresowanych wniosek EPD-21 i ulotkę, która informuje o jego skutkach. To ponad 460 tys. klientów, którym podatek był naliczany w ZUS tylko od trzynastej i czternastej emerytury.

Kiedy EPD-21 niepotrzebny?

Nie dla każdego wniosek o niepobieranie zaliczek podatkowych będzie korzystny. Nie opłaci się osobom, których dochody ze wszystkich źródeł przekraczają w roku 30 tys. złotych. Wśród osób z niskimi świadczeniami są takie, które np. pobierają drugie świadczenie z innej instytucji lub wynagrodzenie. Ich łączne dochody mogą przekraczać kwotę wolną od podatku. Jeśli taki świadczeniobiorca złoży w ZUS wniosek o niepobieranie zaliczek ze świadczeń, po zakończeniu roku w rozliczeniu z urzędem skarbowym może być niedopłata podatku. Niekiedy spora. Raz złożony wniosek EPD-21 obowiązuje także w kolejnych latach. Do czasu, gdy świadczeniobiorca go nie wycofa lub złoży inny wniosek podatkowy. Klient zawsze sam podejmuje decyzję, ale w tej sytuacji warto, by rozważył pozostanie przy pobieraniu zaliczek podatkowych przez ZUS.